每日一练习题
1、【单选题】下列关于非货币性资产交换的判断，表述正确的是( )。
- 甲公司以一项固定资产出资取得对被投资方乙公司的权益性投资，取得该项投资后对乙公司具有重大影响，对甲公司来说，换出资产为固定资产，换入资产为长期股权投资，属于非货币性资产交换
- 甲公司以一项固定资产出资取得对被投资方乙公司的权益性投资，取得该项投资后对乙公司具有重大影响，对被投资方乙公司来说，属于非货币性资产交换
- 甲公司以一项固定资产取得乙公司持有的对丙公司30%的股权，甲公司取得该项投资后对丙公司具有重大影响，对乙公司来说，不属于非货币性资产交换
- 甲公司以发行股票方式取得固定资产的，属于非货币性资产交换
2、【单选题】甲公司2021年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于甲公司该事项说法正确的是()。
- 产生的暂时性差异为0
- 产生可抵扣暂时性差异100万元
- 产生应纳税暂时性差异100万元
- 不调整应纳税所得额
3、【多选题】下列各项资产和负债中，可能形成暂时性差异的有( )。
- 使用寿命不确定的无形资产
- 已计提减值准备的固定资产
- 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
- 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
4、【多选题】下列各项关于固定资产后续计量会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- 因更新改造停止使用的固定资产不再计提折旧
- 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应计提折旧
- 专设销售机构发生的固定资产日常修理费用计入销售费用
- 行政管理部门发生的固定资产日常修理费用计入管理费用
5、【判断题】政府预算会计恒等式为“预算收入-预算支出=预算结余”，单位预算会计采用收付实现制。()
- 正确
- 错误
6、【判断题】境外经营是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构。在境内的子公司、合营企业、联营企业、分支机构采用不同于本企业记账本位币的，也视同境外经营。（ ）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
选项A.B,投资方以一项固定资产出资取得对被投资方的权益性投资，取得该项投资后对乙公司具有重大影响，对投资方来说，换出资产为固定资产，换入资产为长期股权投资，属于非货币性资产交换;对被投资方来说，则属于接受权益性投资，不属于非货币性资产交换。选项C,对于乙公司来说，以一项长期股权投资换入固定资产，属于非货币性资产交换;选项D,企业以发行股票方式取得非货币性资产的，相当于以权益工具结算买入非货币性资产，适用其他相关会计准则。
2、【正确答案】
A
解析:
选项A.B.C，预计负债账面价值=100万元，计税基础=账面价值100-可从未来经济利益中税前扣除的金额0= 100(万元)，账面价值与计税基础相等，所以，本期产生的暂时性差异为0(即永久性差异);选项D，产生的是永久性差异，即只需要调整当期应纳税所得额即可。
3、【正确答案】
A,B,C
解析:
选项A.使用寿命不确定的无形资产会计上不进行摊销，同时需要每期进行减值测试，但税法规定按一定方法进行摊销，可能会形成暂时性差异;选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不认可，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异;选项C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上不认可，会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳的滞纳金，税法不允许扣除，是非暂时性差异。
4、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
略
5、【正确答案】
正确
解析:
略
6、【正确答案】
正确
解析:
略
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